Steuern auf deutsche Rente im Ausland
Grundlagen der Rentenbesteuerung
Seit 2005 unterliegt die deutsche Rente der nachgelagerten Besteuerung. Auch wer ins Ausland zieht, muss seine Rente in vielen Fällen in Deutschland versteuern. Die genaue Regelung hängt vom Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit dem Zielland ab.
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Das DBA regelt, welches Land das Besteuerungsrecht hat:
- Kassenstaat-Prinzip: Besteuerung im Staat, der die Rente zahlt (z.B. DBA mit Spanien)
- Wohnsitzstaat-Prinzip: Besteuerung im neuen Wohnsitzstaat (z.B. ältere DBA)
- Kein DBA: Deutschland behält das Besteuerungsrecht als Quellenstaat
Besteuerung nach Zielland
| Land | Besteuerung Rente | DBA |
|---|---|---|
| Spanien | Deutschland | Ja |
| Portugal | Deutschland | Ja |
| Zypern | Zypern (5%) | Ja |
| Thailand | Deutschland | Ja |
| Philippinen | Deutschland | Nein |
| Paraguay | Deutschland | Nein |
Beschränkte Steuerpflicht
Wer Deutschland verlässt, wird beschränkt steuerpflichtig. Das hat Konsequenzen:
- Kein Grundfreibetrag (ca. 11.604 EUR entfällt)
- Besteuerung ab dem ersten Euro
- Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht möglich (§ 1 Abs. 3 EStG)
Tipps zur Steueroptimierung
- DBA des Ziellandes genau prüfen
- Ansässigkeitsbescheinigung im neuen Land beantragen
- Finanzamt Neubrandenburg (RiA) kontaktieren
- Steuerberater mit internationalem Know-how beauftragen
Fazit
Die Besteuerung der deutschen Rente im Ausland ist komplex und hängt vom DBA ab. In den meisten Fällen behält Deutschland das Besteuerungsrecht. Durch den Wegfall des Grundfreibetrags kann die Steuerlast sogar steigen. Eine frühzeitige Planung mit Steuerberater ist unverzichtbar.
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