Steuererklärung nach Auswanderung
Steuererklärung im Auswanderungsjahr
Im Jahr der Auswanderung sind Sie verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Das Finanzamt teilt das Kalenderjahr in zwei steuerliche Phasen auf – vor und nach dem Wegzug. Diese Aufteilung hat erhebliche Auswirkungen auf die Berechnung Ihrer Steuerlast.
In der ersten Phase – vom 1. Januar bis zum Tag Ihres Wegzugs – sind Sie unbeschränkt steuerpflichtig. Das bedeutet: Ihr gesamtes Welteinkommen wird in Deutschland besteuert, unabhängig davon, wo es erzielt wurde. Einkünfte aus dem Ausland, Kapitalerträge, Mieteinnahmen – alles fließt in die deutsche Steuererklärung ein.
Ab dem Tag der Abmeldung beginnt die zweite Phase: die beschränkte Steuerpflicht. Ab diesem Zeitpunkt werden nur noch Einkünfte mit deutschem Bezug besteuert – etwa Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien oder Einkünfte aus einem in Deutschland betriebenen Gewerbe.
- Jan–Wegzug: unbeschränkte Steuerpflicht (Welteinkommen)
- Wegzug–Dez: beschränkte Steuerpflicht (nur deutsche Einkünfte)
- Der Grundfreibetrag wird zeitanteilig berechnet (Zwölftelung)
- Der Progressionsvorbehalt kann das ausländische Einkommen berücksichtigen
Wichtig: Das Finanzamt kann Einkünfte, die nach dem Wegzug im Ausland erzielt wurden, im Rahmen des Progressionsvorbehalts berücksichtigen. Das erhöht den Steuersatz auf die verbliebenen deutschen Einkünfte. Ein Steuerberater kann hier optimieren.
Steuererklärung in den Folgejahren
Nach der Auswanderung sind Sie nur noch dann zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, wenn Sie weiterhin Einkünfte mit deutschem Bezug erzielen. Viele Auswanderer unterschätzen, wie viele Berührungspunkte zum deutschen Fiskus auch nach dem Umzug bestehen bleiben.
Die häufigsten Fälle beschränkter Steuerpflicht nach der Auswanderung:
- Mieteinnahmen aus Deutschland: Anlage V in der Steuererklärung. Werbungskosten (Abschreibung, Zinsen, Reparaturen) können abgezogen werden.
- Deutsche Rente: Wird über das Finanzamt Neubrandenburg (RiA) besteuert. Der Besteuerungsanteil steigt jährlich.
- Gewerbliche Einkünfte: Wenn Sie ein Gewerbe oder eine Betriebsstätte in Deutschland betreiben.
- Kapitalerträge: Bei deutschen Depots wird Abgeltungssteuer einbehalten – eine Erklärung ist oft nicht nötig.
Wenn keine deutschen Einkünfte mehr vorliegen, entfällt die Erklärungspflicht. Das Finanzamt bestätigt dies auf Anfrage. Bewahren Sie dennoch alle steuerrelevanten Unterlagen mindestens 10 Jahre auf.
Zuständiges Finanzamt
Nach der Auswanderung wechselt häufig die Zuständigkeit des Finanzamts. Das kann verwirrend sein, besonders wenn verschiedene Einkommensarten von unterschiedlichen Ämtern verwaltet werden.
- Auswanderungsjahr: Das zuletzt zuständige Finanzamt bearbeitet die letzte Steuererklärung mit unbeschränkter Steuerpflicht.
- Rente aus dem Ausland: Das Finanzamt Neubrandenburg (Referat RiA) ist zentral für alle deutschen Rentner im Ausland zuständig. Telefon: +49 395 44222 47000.
- Immobilieneinkünfte: Das Finanzamt am Standort der Immobilie bleibt zuständig.
- Gewerbeeinkünfte: Das Betriebsfinanzamt am Ort der Betriebsstätte.
Bei mehreren Einkunftsarten in Deutschland kann es vorkommen, dass Sie mit verschiedenen Finanzämtern korrespondieren müssen. Ein Steuerberater in Deutschland kann als zentrale Anlaufstelle fungieren und die Kommunikation bündeln.
Wichtige Formulare und Anlagen
Die Steuererklärung nach Auswanderung unterscheidet sich von der normalen deutschen Steuererklärung. Diese Formulare und Anlagen sind relevant:
- ESt 1 C: Mantelbogen für beschränkt Steuerpflichtige (statt ESt 1 A)
- Anlage V: Für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- Anlage AUS: Für die Anrechnung ausländischer Steuern
- Anlage R: Für Renteneinkünfte
- Ansässigkeitsbescheinigung: Vom Zielland ausstellen lassen und dem Finanzamt vorlegen
Beschränkt Steuerpflichtige haben keinen Anspruch auf den Grundfreibetrag, Ehegattensplitting oder viele Sonderausgabenabzüge. Eine Ausnahme besteht für EU/EWR-Bürger unter bestimmten Bedingungen (§ 1 Abs. 3 EStG).
Praktische Tipps
Mit der richtigen Vorbereitung lässt sich die Steuererklärung nach der Auswanderung deutlich vereinfachen:
- Steuerberater in Deutschland beibehalten: Ein Berater mit Erfahrung im internationalen Steuerrecht kann Erklärungen einreichen und mit dem Finanzamt kommunizieren – das spart enorm Zeit und vermeidet Fehler.
- ELSTER-Zugang sichern: Das elektronische Finanzamt funktioniert auch aus dem Ausland. Sichern Sie Ihr Zertifikat und Passwort vor der Auswanderung.
- Ansässigkeitsbescheinigung beantragen: Das Certificate of Tax Residence vom Zielland beweist Ihre steuerliche Ansässigkeit und ist entscheidend für die Anwendung des DBA.
- Dokumentation: Führen Sie ein Logbuch über Ihre Aufenthaltstage in Deutschland und im Ausland – das Finanzamt kann dies bei einer Prüfung verlangen.
- Fristen beachten: 31. Juli (ohne Steuerberater), Ende Februar des übernächsten Jahres (mit Berater). Fristverlängerung kann beim Finanzamt beantragt werden.
Fazit
Die Steuererklärung nach der Auswanderung ist komplex, aber mit der richtigen Vorbereitung machbar. Das Auswanderungsjahr erfordert besondere Aufmerksamkeit wegen der Aufteilung in unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht. In den Folgejahren reduziert sich der Aufwand deutlich – vorausgesetzt, Sie haben keine oder nur wenige deutsche Einkünfte.
Unser klarer Rat: Investieren Sie in einen Steuerberater mit internationalem Know-how. Die Kosten von 500–1.500 EUR pro Jahr amortisieren sich in der Regel durch optimierte Steuerlast und vermiedene Fehler. Und sichern Sie Ihren ELSTER-Zugang vor der Abreise – das erleichtert die Kommunikation mit dem Finanzamt erheblich.
Experte für strategisches Auswandern
Gründer von Auswander-Kompass. Unterstützt Menschen aus Deutschland, Österreich und der Schweiz dabei, fundierte Entscheidungen über ein Leben im Ausland zu treffen – mit klaren Fakten zu Steuern, Visa und Lebensqualität.
Der große Auswander-Kompass Guide
Schritt-für-Schritt Anleitung für die Auswanderung aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz.